一、取得进项税额:
借:库存商品
应交税费一应交增值税(进项税额)
贷: 应付账款/银行存款
二、取得销项税额:
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费一应交增值税(销项税额)
三、预交增值税:
借:应交税费一应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
四、转出多交增值税:
借:应交税费一未交增值税
贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)
五、转出未交增值税:
借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费一未交增值税
六、减免增值税
借:应交税费一应交增值税(减免税款)
贷:银行存款
七、出口退税(应退税额) :
借:其他应收款一应收补贴款
贷:应交税费应交增值税(出口退税)
八、出口退税(免抵税额) :
借:应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费一应交增值税(出口退税)
九、待认证进项税额:
借:应交税费应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待认证进项税额
十、 待抵扣进项税额:
借:应交税费应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待抵扣进项税额
十一、进项税额转出
货物发生非正常损失造成的:
借:待处理财产损溢
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
十二、 进项税额转出:
货物改变用途用于集体福利和个人消费:
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
十三、 进项税额转出
因简易计税、免税项目:
借:在建工程/生产成本
贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)