财务库存是什么意思（零基础学会计之存货）

库存现金就是“库”里“存”的现金，这个“库”指的是财务部，由出纳员经管的现金。它的使用范围和核算也就就是小编今天与您分享的内容。

使用范围

实务中，大部分需要资金的业务都由转账结算或开具银行票据完成，对于职工的工资薪金、个人劳务报酬、差旅费以及金额不多的零星支出等，是可以用现金支付的。具体可参考国务院颁布的《现金管理暂行条例》。

账务处理

收取的现金或清算时发现的现金溢余（经批准前），相关会计分录为：

借：库存现金

贷：相关会计科目

支付的现金或清算时发现的现金短缺（经批准前），相关的会计分录为：

借：相关会计科目

贷：库存现金

现金清算时发现的现金溢余或短缺，报经批准后，还要进行相关的账务处理。

案例分析

2018年12月11日，从银行提取现金10000元，用以支付销售部黄某差旅费借款5000元、运输费5000元。其相关会计分录如下：

借：库存现金10000

贷：银行存款10000

借：其他应收款-黄某5000

销售费用-运输费5000

贷：库存现金10000

2018年11月30日，月盘现金发现现金短缺300元，经查明，是由于出纳张某失误所致，损失由出纳承担。

借：待处理财产损溢300

贷：库存现金300

借：其他应收款-张某300

贷：待处理财产损溢300

相关问答

提问：从银行转到出纳个人账户的现金算库存现金吗？如何进行账务处理？

回复：从银行转到出纳个人账户的现金不算企业的库存现金，这种算是企业备用金，应该在“其他应收款”科目中核算，也可以设置“备用金”账户核算。