借:库存商品
贷:应付账款--暂估款
借:主营业务成本
贷:库存商品
收到发票后的处理:
次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:
借:库存商品
贷:应付账款--暂估款
取得发票后,编制正式入帐分录:
借:库存商品
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款--**公司 等
借:主营业务成本 等
贷:库存商品 等
当月暂估入账,跨月收到发票,如何做帐?
1)冲回暂估分录
借:库存商品
贷:应付帐款
借:营业成本
贷:库存商品
2)据发票入帐
借:库存商品
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应付帐款
借:营业成本
贷:库存商品