应付职工薪酬二级科目（计提应付职工薪酬分录）

在实际工作中就经常碰到这样的问题，如果计提金额大于实发金额应该怎么办？怎么做会计处理？这类型的问题发生的频率特别高，如果你还不了解这部分的内容，那就和会计网一起来看看吧。

如果在工作中，应付职工薪酬的计提数大于实际数，该怎么办？

1、应付职工薪酬计提数大于实际发生数，计提时分配到各项费用和成本中，用跟实际发生对比的差额冲费用；

2、在“应付职工薪酬”科目下设置二级科目“工资”“社会保险费”，应付职工薪酬包括社保。至于是否增加管理费用，就看公司的社保是包含在工资里还是不包含

（1）计提时：

借：管理费用——工资

管理费用——社保

贷：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——社保

（2）缴纳社保时：

借：应付职工薪酬——社保

其他应收款

贷：货币资金

（3）发工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：贷币资金

其他应收款

用“其他应收款”还是“其他应付款”都可以，没有强制规定，反正借贷相等，只是暂挂科目。

（4）如果工资中含社保，也就是说员工自己全额交社保。

借：管理费用——工资

管理费用——社保

贷：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——社保

这类型问题的关键在于计提得是否准确，有余额无非为两种：一，提得准确，没有发完。二，提得欠准确，多提了，对于前者，应该及时付完，，对于后者，可以冲回成本，也可以在以后月度少提。