商业汇票会计分录怎么写（有关商业汇票的账务处理）

商业汇票可能很多会计人都不陌生，特别是作为销售方和购货方类型的公司，今天我们就来说说实际工作中会遇到和商业汇票有关的一些情况，账务处理和会计分录应该怎么做？接下来以一个案例分析题来说明，一起来看看吧。

1、a公司4月1日销售甲产品，开出的增值税专用发票注明价款6000元，增值税960元，购货方开出了3个月的商业汇票一张，用来抵付货款。

（1）收到票据时，应该怎么做分录？

借：应收票据 6960

贷：主营业务收入 6000

应交税费——应缴增值税（销项税额） 960

（2）票据到期后，购货方付款时：

借：银行存款 6960

贷：应收票据 6960

（3）票据到期后，购货方无法偿还款项

借：应收账款 6960

贷：应付票据 6960

2、一般流程下的会计分录是怎么样的？

2.1、收到承兑时：

借：应收票据

贷：应收账款

2.2、贴现时：

借：银行存款

财务费用

贷：应收票据

以上就是有关商业汇票的一些知识和会计分录，还有一些“应收票据”科目的账务处理，相信各位会计人都可以用得到的，大家特别要注意在贴现时要注意的贴现费用。