年度所得税汇算清缴（企业年度汇算清缴流程）

你了解年终汇算清缴所得税的会计分录吗？

今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识，希望可以帮到大家。

企业的所得税额在汇算清缴时，可以通过以前年度损益调整和利润分配科目进行核算，那么年终汇算清缴所得税的账务处理怎么做？

　　年终汇算清缴所得税的会计分录

　　1、按月或按季计算应预缴所得税额：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费-应交所得税

　　2、缴纳季度所得税时：

　　借：应交税费-应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

　　借：以前年度损益调整

　　　　贷：应交税费-应交所得税

　　4、缴纳年度汇算清应缴税款：

　　借：应交税费-应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　5、重新分配利润

　　借：利润分配-未分配利润

　　　　贷：以前年度损益调整

　　6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

　　借：应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

　　　　贷：以前年度损益调整

　　7、重新分配利润

　　借：以前年度损益调整

　　　　贷：利润分配-未分配利润

　　8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　借：银行存款

　　　　贷：应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

　　9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

　　什么是所得税费用？

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

　　利润分配是什么？

　　利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。