企业偿债能力指标分析（企业偿债能力分析报告）

企业短期偿债能力分析

企业短期偿债能力主要看流动资产与流动负债的情况，常见的分析指标有：

1、营运资本

营运资本＝流动资产－流动负债

l 营运资本数额越大，说明财务状况越稳定

l 但是不便于不同企业之间比较，因为营运本金是一个绝对数

2、流动比率

流动比率＝流动资产÷流动负债

l 流动比率越高说明偿还流动负债的能力越强

l 不同行业的流动比率有差异，例如营业周期短的行业，其流动比率较低；

3、速动比率

速动比率＝速动资产÷流动负债

l 速动资产一般指的是货币资金、交易性金融资产、应收款项等这类变现速度快的资产，而非速动资产例如存货、一年内到期的非流动资产等这类变现速度比较慢的资产

l 相比较流动比率，速动比率更准确、可靠，因为剔除了其中变现力较差的存货这块资产

4、 现金比率

现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债
现金比率最能反映企业的直接偿债支付能力

5.影响企业短期偿债能力的还有一些表外因素

例如可动用的银行贷款指标、偿债能力的声誉、担保有关的或有负债事项、经营合同中的承诺付款事项等等